Vendre ses bitcoins de gré à gré : quelle fiscalité en Autriche

Vendre ses bitcoins de gré à gré : quelle imposition en Autriche pour les ventes directes

Les bitcoins ne doivent pas nécessairement être vendus par l’intermédiaire d’une plateforme crypto. L’acheteur et le vendeur peuvent aussi s’entendre directement et transférer les coins d’un portefeuille privé à un autre.

Sur le plan fiscal, cela ne change en principe rien en Autriche. Celui qui cède des bitcoins contre des euros ou une autre monnaie légale réalise en principe une opération imposable, qu’une plateforme crypto s’interpose ou non.

C’est la plus-value qui est imposée, non le prix de vente

L’élément déterminant est la différence entre le produit de la vente et le coût d’acquisition retenu fiscalement.

Exemple :

• bitcoins achetés 15 000 euros
• revendus plus tard directement à un acheteur privé pour 30 000 euros
• plus-value imposable : 15 000 euros

Pour les bitcoins acquis après le 28 février 2021, le taux d’imposition particulier de 27,5 % s’applique en principe. Dans cet exemple, l’impôt s’élèverait donc en principe à 4 125 euros.

Le paiement en espèces ne change rien à la fiscalité du bitcoin

Un règlement en liquide ne rend pas non plus l’opération exonérée d’impôt.

Que l’acheteur :

• vire des euros,
• remette des espèces,
• paie dans une autre monnaie légale,

cela ne change en principe rien au fait que des bitcoins ont été cédés contre de la monnaie fiduciaire. De même, un échange contre des biens ou des services peut constituer une opération de réalisation imposable.

Ce qui distingue la vente de gré à gré d’une vente sur une plateforme autrichienne

La différence pratique déterminante tient à la retenue de l’impôt. Lorsqu’un prestataire de services crypto établi en Autriche intervient, l’impôt est dans bien des cas prélevé automatiquement à la source et reversé à l’administration fiscale. Dans une vente privée directe, il n’existe en revanche généralement aucun redevable tenu d’opérer cette retenue.

Le vendeur doit donc lui-même :

• déterminer le produit de la vente,
• établir le coût d’acquisition,
• calculer la plus-value,
• reprendre les revenus imposables dans sa déclaration.

Exemple chiffré : l’impôt sur une vente de bitcoins de gré à gré en Autriche

Une preuve écrite est particulièrement importante

Les ventes de bitcoins entre particuliers doivent être documentées en détail.

Il est notamment utile de conserver :

• la date de la vente
• la quantité de BTC
• le prix en euros convenu
• le justificatif de paiement
• l’identifiant de transaction
• les adresses de l’expéditeur et du destinataire
• le coût d’acquisition initial
• le cas échéant, les frais

En cas de paiement en espèces, un reçu écrit devrait être établi en complément. Des années plus tard, la blockchain permet certes de retrouver le transfert des bitcoins, mais pas automatiquement de savoir quel prix d’achat avait été convenu et effectivement payé.

Que se passe-t-il lors d’un échange contre d’autres cryptomonnaies ?

Une vente privée directe se distingue d’un échange contre une autre cryptomonnaie. En Autriche, l’échange de bitcoins contre une autre cryptomonnaie remplissant les conditions fiscales ne constitue en principe pas une opération de cession imposable. Le coût d’acquisition antérieur est alors reporté sur la cryptomonnaie reçue. Des bitcoins cédés contre des euros et des bitcoins échangés contre de l’ether peuvent donc entraîner des conséquences fiscales totalement différentes.

Les avoirs anciens peuvent encore échapper à l’impôt

Les bitcoins acquis jusqu’au 28 février 2021 inclus sont en principe considérés comme des avoirs anciens et ne relèvent pas automatiquement du régime fiscal actuel des cryptomonnaies. Pour les avoirs anciens détenus à titre privé, une vente peut en principe être exonérée selon les règles antérieures, dès lors que le délai de spéculation alors applicable est écoulé. Celui qui vend en 2026 d’anciens bitcoins de gré à gré devrait donc documenter avec un soin particulier la date d’acquisition initiale.

Vendre des bitcoins à des amis reste une vente

Le fait que l’acheteur et le vendeur soient parents ou amis n’est en principe pas déterminant pour qualifier une cession à titre onéreux. Celui qui vend des bitcoins à un ami au prix du marché réalise bien une vente.

Lorsque les bitcoins sont en revanche réellement transférés à titre gratuit, il s’agit d’une donation. Les règles autrichiennes relatives à la déclaration des donations peuvent alors devenir pertinentes, en lieu et place de l’imposition d’une vente.

La documentation mérite un soin tout particulier lorsque des bitcoins sont transférés nettement en dessous de leur valeur de marché. Selon le montage retenu, l’opération peut être pour partie à titre onéreux et pour partie à titre gratuit.

Conclusion

Sur le plan fiscal, une vente directe de bitcoins entre particuliers doit en principe être prise aussi au sérieux en Autriche qu’une vente par l’intermédiaire d’une plateforme crypto. Pour les bitcoins acquis après le 28 février 2021, une plus-value réalisée est en principe imposée à 27,5 %.

La différence essentielle : dans une vente de gré à gré, aucun prestataire de services crypto autrichien ne se charge généralement de la retenue à la source. Le vendeur doit donc documenter lui-même la plus-value imposable et, le cas échéant, la déclarer dans le cadre de l’imposition sur le revenu.

(Au 28 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les cours et les grilles tarifaires évoluent ; vérifiez les conditions auprès du prestataire avant tout achat.)