Bitcoin et dividendes en Autriche : comment fonctionne la compensation

Compenser les plus-values en bitcoin et les dividendes : ce que doivent savoir les investisseurs en Autriche

Le bitcoin et les actions relèvent de régimes fiscaux distincts, mais en Autriche ils peuvent se rejoindre au moment de la compensation des pertes. Le ministère des Finances l'indique expressément : les gains et les pertes issus des cryptomonnaies peuvent en principe être compensés avec certains autres revenus de capitaux. Les dividendes et les plus-values réalisées sur actions en font partie.

Le sujet intéresse particulièrement les investisseurs qui ont vendu des bitcoins à perte alors qu'ils percevaient dans le même temps des revenus de dividendes.

Une moins-value en bitcoin peut compenser des dividendes

Un exemple :

• revenus de dividendes : 5 000 euros
• moins-value en bitcoin réalisée : 3 000 euros
• revenu de capitaux positif restant : 2 000 euros

Lorsque les conditions de la compensation sont réunies, la moins-value en bitcoin réduit d'autant les dividendes imposables. Les dividendes comme les revenus imposables tirés des cryptomonnaies relèvent en principe du taux particulier de 27,5 %. Un point reste essentiel : une perte latente affichée sur un portefeuille bitcoin ne suffit pas. La perte doit avoir été réalisée sur le plan fiscal, par exemple par une vente contre des euros.

La compensation des pertes en bitcoin n'est pas automatique

C'est là que se situe une particularité importante du système autrichien. Au sein des avoirs qu'ils administrent, les banques et les prestataires autrichiens de services sur cryptomonnaies procèdent certes à des compensations automatiques.

Une compensation automatique entre les cryptomonnaies et d'autres revenus de capitaux tels que les dividendes est en revanche expressément exclue. Cette compensation transversale doit passer par la déclaration d'impôt sur le revenu.

Supposons qu'une banque ait déjà retenu 27,5 % d'impôt sur les revenus de capitaux au titre des dividendes, alors qu'une moins-value fiscale en bitcoin est apparue sur une plateforme de cryptomonnaies. L'investisseur peut demander la compensation au moyen de la déclaration fiscale. L'impôt déjà retenu peut ainsi être partiellement restitué.

Les moins-values en bitcoin doivent naître de la même année civile

Autre point important : la compensation joue en principe à l'intérieur d'une même année civile. Une moins-value en bitcoin de 2026 peut donc être imputée sur des dividendes de 2026. Une perte privée de capitaux non utilisée ne peut généralement pas être reportée sur les années suivantes. C'est ce qui distingue les revenus privés de capitaux de certaines pertes professionnelles. En fin d'année, la question de savoir quels gains et quelles pertes ont réellement été réalisés prend donc de l'importance pour les investisseurs.

Aucune compensation des pertes en bitcoin avec les intérêts d'un livret

Toutes les formes de revenus de capitaux ne peuvent pas être compensées avec des moins-values en bitcoin.

La compensation avec les intérêts des dépôts bancaires est expressément exclue. Cela vise notamment les intérêts classiques d'un livret d'épargne et certains intérêts de compte. Certaines libéralités versées par des fondations privées le sont également.

En simplifiant :

• moins-value en bitcoin et dividendes : possible en principe
• moins-value en bitcoin et plus-value sur actions : possible en principe
• moins-value en bitcoin et autres gains éligibles en cryptomonnaies : possible en principe
• moins-value en bitcoin et intérêts d'un livret d'épargne : impossible
• moins-value en bitcoin et salaire : impossible

Le relevé fiscal devient un justificatif clé pour une perte en bitcoin

Pour les revenus perçus à compter de l'année civile 2025, les redevables autrichiens de la retenue à la source, comme les banques et certains prestataires de services sur cryptomonnaies, doivent établir sur demande un relevé fiscal standardisé.

Y figurent notamment les revenus, les pertes et l'impôt sur les revenus de capitaux déjà retenu. Ce relevé peut ensuite servir de justificatif d'une compensation non automatique dans la déclaration d'impôt sur le revenu. Si vous détenez des dividendes auprès d'une banque et des bitcoins sur une plateforme distincte, conservez donc les documents fiscaux des deux prestataires.

Les plus-values en bitcoin se compensent aussi avec des pertes sur actions

La compensation joue également dans l'autre sens.

Prenons un investisseur qui présente :

• 8 000 euros de plus-values imposables en bitcoin
• 5 000 euros de pertes réalisées sur actions

Seul le montant positif restant, soit 3 000 euros, est alors en principe soumis à l'imposition correspondante, à condition que les pertes sur actions puissent être prises en compte selon les règles de compensation. Là encore, la compensation entre revenus tirés des cryptomonnaies et autres revenus de capitaux ne s'opère pas automatiquement d'un prestataire à l'autre et doit le cas échéant passer par la déclaration d'impôt sur le revenu.

Conclusion sur le bitcoin, les dividendes et l'impôt en Autriche

Les investisseurs autrichiens peuvent en principe compenser leurs moins-values en bitcoin avec des dividendes et certains autres revenus de capitaux. L'élément déterminant reste que les pertes aient été effectivement réalisées et qu'elles relèvent de la même année civile que les revenus positifs.

Un point mérite une attention particulière : les banques et les plateformes de cryptomonnaies ne compensent pas automatiquement les moins-values en bitcoin et les dividendes. Si vous détenez des avoirs chez différents prestataires, vous devez en principe demander cette compensation transversale au moyen de la déclaration d'impôt sur le revenu.

Le relevé fiscal standardisé disponible depuis 2025 vise à documenter de façon compréhensible, auprès de l'administration fiscale, les gains en cryptomonnaies, les pertes et l'impôt déjà acquitté.

(Au 12 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les cours et les grilles tarifaires évoluent ; vérifiez les conditions auprès du prestataire avant tout achat.)