Fiscalité crypto en Allemagne : le délai de détention d’un an menacé, ce que demande la pétition 201716

Depuis le 4 août 2026, le portail des pétitions du Bundestag allemand accueille une requête ouverte à la signature qui concerne directement les particuliers investis en cryptomonnaies. La pétition 201716 demande le maintien du délai de détention d’un an applicable aux actifs numériques au titre de l’article 23 de la loi allemande relative à l’impôt sur le revenu (EStG). Le quorum de 30 000 signatures a été franchi en quelques jours ; le 8 août 2026, le portail affichait 38 286 signatures en ligne. Le délai court jusqu’au 15 septembre 2026.

L’origine du texte est une décision prise le 6 juillet 2026 par le conseil des ministres fédéral sur le projet de budget 2027. Elle prévoit de rattacher à l’avenir les actifs numériques détenus dans le patrimoine privé aux revenus de capitaux, ce qui ferait disparaître l’exonération acquise après douze mois de détention.

Ce que le délai de détention d’un an de l’article 23 EStG signifie aujourd’hui

Selon la doctrine administrative en vigueur et la jurisprudence des juridictions financières, les actifs numériques relèvent des « autres biens économiques ». Leurs cessions entrent donc dans le champ des opérations privées de cession de l’article 23 de la loi relative à l’impôt sur le revenu. Y sont imposables, en vertu du paragraphe 1, première phrase, point 2, les opérations « pour lesquelles la durée séparant l’acquisition de la cession n’excède pas un an ». La règle bien connue en découle a contrario : au-delà de douze mois de détention, la plus-value reste exonérée.

Si vous vendez plus tôt, la plus-value est soumise à votre taux personnel d’impôt sur le revenu, majoré de la contribution de solidarité et, le cas échéant, de l’impôt cultuel. Selon le reste de vos revenus, ce taux se situe entre zéro et 45 %. Une règle secondaire importante figure au paragraphe 3, cinquième phrase, de l’article 23 : les plus-values restent exonérées lorsque le gain total tiré des opérations privées de cession est resté, sur l’année civile, inférieur à 1 000 euros. Ce seuil est souvent cité à hauteur de 600 euros, ce qui correspond à l’état du droit applicable jusqu’en 2023 inclus. Seul compte le texte en vigueur, que vous pouvez consulter à l’article 23 EStG sur gesetze-im-internet.de.

Il s’agit d’un seuil d’exonération et non d’un abattement. À 999 euros de gain total, la somme demeure intégralement exonérée ; à 1 000 euros, elle devient imposable en totalité, et pas seulement pour la fraction qui dépasse la limite. L’administration fiscale rattache habituellement chaque unité à sa date d’acquisition selon la méthode du premier entré, premier sorti. Nous avons exposé ces fondamentaux dans notre article explicatif consacré au délai de détention des cryptomonnaies.

Décision du 6 juillet 2026 : les gains crypto rattachés aux revenus de capitaux

Le 6 juillet 2026, le conseil des ministres fédéral a adopté le projet de budget fédéral pour 2027. Ce projet comporte l’intention de rattacher aux revenus de capitaux les actifs numériques détenus dans le patrimoine privé. Le ministre fédéral des Finances Lars Klingbeil avait annoncé dès la fin avril une modification de la fiscalité des cryptomonnaies ; il déclarait alors que les gains crypto devraient à l’avenir être imposés exactement comme des revenus de capitaux.

Sur le plan budgétaire, le projet est une mesure de consolidation. D’après les informations parues sur le projet gouvernemental, le ministère fédéral des Finances évalue à environ un milliard d’euros la contribution attendue à partir de 2027 de la lutte contre la délinquance fiscale et de la fiscalité des cryptomonnaies réunies ; en avril, le montant évoqué atteignait encore près de deux milliards d’euros. Ces sommes ne portent donc pas sur les seuls actifs numériques.

Un point est déterminant pour bien situer le sujet. Un projet de budget chiffre des recettes attendues et énonce des intentions, mais il ne modifie aucune loi fiscale. Tant que l’article 23 EStG s’applique dans sa rédaction actuelle, le délai de détention d’un an s’applique.

Prélèvement forfaitaire plutôt qu’exonération : le taux d’imposition crypto en discussion

Deux valeurs circulent dans la presse. La plus souvent citée est un taux de 26,375 %, composé de 25 % de prélèvement forfaitaire et de la contribution de solidarité. Si l’impôt cultuel s’y ajoute, la charge atteint environ 28 % selon le Land. Aucune de ces deux valeurs n’est confirmée officiellement à ce stade, faute de texte de loi. Nous les rapportons donc comme une fourchette et non comme une donnée acquise.

Pour les investisseurs soumis à un taux personnel élevé, le basculement ne serait pas défavorable dans toutes les configurations. Celui qui vend à l’intérieur du délai d’un an en supportant un taux marginal de 42 % paie aujourd’hui davantage que 26,375 %. La dégradation frappe avant tout ceux qui conservent leurs positions plus de douze mois et qui pouvaient jusqu’ici céder en franchise d’impôt. C’est ce public qui porte la pétition. Deux questions restent par ailleurs ouvertes : l’application de l’abattement forfaitaire de 1 000 euros pour les épargnants et le futur régime d’imputation des pertes. L’une comme l’autre ne ressortiront que du texte de loi.

Pétition 201716 au Bundestag : 38 286 signatures pour un quorum de 30 000

La pétition porte le numéro d’identification 201716, relève du domaine de l’impôt sur le revenu et indique comme date de création le 30 mai 2026. Son statut est « ouverte à la signature » et sa mise en ligne date du 4 août 2026.

Le texte demande le maintien du délai fiscal de détention applicable aux opérations privées de cession portant sur des actifs numériques au titre de l’article 23 EStG ; en particulier, le délai d’un an au terme duquel les plus-values sont exonérées ne doit pas être supprimé. La requête demande en outre de conserver la qualification des actifs numériques en « autres biens économiques », conformément à la doctrine administrative et à la jurisprudence actuelles. À l’appui de leur démarche, les pétitionnaires invoquent la sécurité juridique, la protection de la confiance légitime et la constitution d’un patrimoine privé.

Le 8 août 2026, le portail affichait 38 286 signatures en ligne et la mention « oui » dans la rubrique « quorum atteint ». La campagne est portée, selon ses propres indications, par l’initiative prohaltefrist.de, derrière laquelle se trouve un rassemblement de la scène bitcoin allemande réuni autour du Bitcoin Bundesverband. Vous trouverez le texte intégral et le compteur actualisé dans la pétition 201716 sur le portail du Bundestag.

Échéance du 15 septembre 2026 : comment signer la pétition sur la fiscalité crypto

Vous pouvez signer jusqu’au 15 septembre 2026. Une inscription unique sur le portail des pétitions du Bundestag est nécessaire, au cours de laquelle vos nom et adresse sont enregistrés ; la pétition peut ensuite être soutenue depuis le bouton prévu à cet effet. Le droit de pétition garanti par l’article 17 de la Loi fondamentale appartient à toute personne, et la participation reste possible quels que soient la nationalité et le lieu de résidence.

D’après les indications du portail, la commission vérifie à intervalles réguliers si le quorum est atteint, et non après chaque signature. Les signatures continuent d’être comptabilisées jusqu’à l’expiration du délai. Lorsque le quorum est atteint, une délibération publique devant la commission des pétitions est en principe prévue : il s’agit d’un format d’audition, et non d’un vote sur une loi.

Protection des avoirs déjà constitués : la question décisive restée ouverte

Pour les investisseurs détenant des positions anciennes, l’incidence financière dépend d’une question à ce jour sans réponse. Une clause de sauvegarde protégerait-elle les actifs numériques acquis avant une modification de la loi ? Les articles consacrés à la décision du conseil des ministres relèvent expressément que ce point n’est pas tranché : ni le projet de budget ni les prises de position qui l’accompagnent ne se prononcent.

Il en découle un constat, et non une recommandation. Celui qui cède ses positions par précaution avant une éventuelle date de référence décide sans connaître le droit à venir et déclenche, le cas échéant, une imposition qui ne serait pas née s’il avait conservé ses avoirs. Appréciation de la rédaction : tant qu’aucun avant-projet ministériel n’est publié, le moment économiquement opportun pour vendre ne peut être déterminé sérieusement. Les questions fiscales individuelles relèvent d’un conseil fiscal.

De la décision gouvernementale à la loi : les étapes qui manquent au Bundestag et au Bundesrat

Le chemin qui mène d’un projet de budget à une fiscalité modifiée reste largement à parcourir. Il manque à ce jour un avant-projet du ministère fédéral des Finances, soit le premier texte rédigé avec des articles précis. Sans lui, il n’existe ni formulation juridiquement vérifiable ni consultation des organisations professionnelles. Viennent ensuite le projet gouvernemental, l’examen au Bundestag et la saisine du Bundesrat. La presse évoque une première lecture en septembre 2026 et un aboutissement en décembre ; ces échéances ne sont pas confirmées officiellement.

Politiquement, l’issue reste ouverte. Une majorité supposerait l’accord du groupe parlementaire de la CDU/CSU, qui avait auparavant rejeté une modification de cette nature en commission des finances. Nul ne peut dire à ce stade si un compromis sera trouvé, et le présent article s’abstient délibérément de tout pronostic sur le résultat.

Documenter les dates d’acquisition : pourquoi votre historique de transactions crypto compte davantage

Quelle que soit l’issue de la procédure législative, une préparation reste utile dans tous les cas de figure : la documentation complète de vos dates et de vos coûts d’acquisition. Si le délai de détention est maintenu, elle vous permettra de justifier l’exonération auprès du fisc. S’il est supprimé, ces données vous serviront à calculer la plus-value de cession. Et si une clause de sauvegarde voyait le jour, la date d’acquisition déciderait du traitement de chaque position prise isolément.

Concrètement : téléchargez au format CSV les historiques de transactions de vos plateformes de négociation tant que les comptes sont actifs, et conservez-les en dehors de la plateforme. Recensez les adresses de portefeuille avec leur affectation et consignez les transferts entre vos propres adresses, afin qu’un mouvement interne ne soit pas interprété plus tard comme une vente. Avec plusieurs plateformes et plusieurs portefeuilles, un tableur atteint vite ses limites ; un outil de suivi de portefeuille doté d’un rapport fiscal effectue automatiquement le rattachement selon la méthode du premier entré, premier sorti. Les prestataires qui fournissent un rapport fiscal allemand figurent dans notre comparatif des logiciels fiscaux crypto et outils de suivi de portefeuille.

Un second point concerne les informations dont dispose l’administration. Avec la transposition de la directive européenne DAC8, les prestataires de services sur actifs numériques déclarent les données de transaction de leurs clients aux autorités fiscales depuis le 1er janvier 2026, la première transmission étant prévue pour septembre 2027. Les administrations disposeront ainsi d’éléments de comparaison avec ce qui figure dans la déclaration de revenus. Si vous faites de toute façon le tri dans vos comptes, examinez les rapports fiscaux de votre plateforme ; notre panorama des meilleurs courtiers crypto recense les prestataires et leurs conditions.

Staking, lending et le délai de dix ans : ce que la réforme pourrait changer pour les revenus

Aux plus-values de cession s’ajoutent les revenus courants. L’administration fiscale traite jusqu’ici les récompenses de staking ou de lending comme des revenus divers au sens de l’article 22, point 3, EStG, imposables au moment de leur perception au taux personnel et assortis d’un seuil d’exonération de 256 euros par année civile. Si vous cédez ensuite les unités reçues, c’est de nouveau l’article 23 EStG, avec son délai d’un an, qui s’applique à la vente.

Revient régulièrement la crainte que l’utilisation d’un avoir comme source de revenus porte le délai de détention à dix ans. Cet allongement figure certes dans le texte de loi, mais l’administration fiscale ne l’applique pas aux actifs numériques depuis la circulaire du ministère fédéral des Finances du 6 mars 2025 : le délai d’un an demeure déterminant. Si le rattachement aux revenus de capitaux devait aboutir, la qualification des revenus de staking serait à réexaminer. La décision du conseil des ministres ne dit rien sur ce point. Celui qui achète régulièrement au moyen d’un plan d’épargne devra en outre garder à l’esprit que, selon la méthode du premier entré, premier sorti, chaque versement constitue une position distincte assortie de son propre délai.

Ce qu’il faut retenir

1. Vérifiez vos données d’acquisition et comblez les lacunes avant que le droit ne se fixe. Exportez les historiques de transactions de toutes vos plateformes et de tous vos portefeuilles, puis stockez-les en dehors de ces services. Un outil doté d’un rapport fiscal allemand vous décharge du rattachement selon la méthode du premier entré, premier sorti ; les prestataires comparés figurent dans le guide des logiciels fiscaux crypto et outils de suivi de portefeuille.
2. Décidez d’ici au 15 septembre 2026 si vous signez la pétition 201716. L’inscription sur le portail des pétitions du Bundestag prend quelques minutes et l’échéance est ferme. Si vous passez de toute façon en revue vos plateformes, confrontez leurs rapports fiscaux aux conditions du comparatif des courtiers.
3. Ne fondez aucune décision de vente sur la seule décision du conseil des ministres. Faute d’avant-projet ministériel, ni la date de référence ni une éventuelle clause de sauvegarde ne sont connues. Si vous souhaitez continuer à vous constituer une position, les conditions applicables aux achats réguliers figurent dans le comparatif des plans d’épargne en bitcoin ; pour toute question fiscale propre à votre situation, un conseil fiscal reste le bon interlocuteur.

(Au 8 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les cours et les grilles tarifaires évoluent ; vérifiez les conditions auprès du prestataire avant tout achat.)