Regalar bitcoin en Austria: cuándo es obligatorio declararlo

Regalar bitcoin en Austria: cuándo se aplica la obligación de declarar

Regalar bitcoin a tus hijos, a tu pareja o a tus amigos no genera, en principio, ningún impuesto general sobre donaciones en Austria. Aun así, puede ser necesario presentar una declaración ante la Agencia Tributaria austriaca.

El código tributario federal austriaco establece una obligación de declarar las donaciones entre vivos de determinados bienes. Además del efectivo y las participaciones, también quedan incluidos los bienes inmateriales. Las criptomonedas pueden entrar en esa categoría. Resultan decisivos, sobre todo, el valor de la donación y la relación entre quien dona y quien recibe. 

Para los familiares, el límite es de 50.000 euros

Las donaciones entre familiares no están sujetas, en principio, a la obligación de declarar mientras el valor de mercado de las donaciones realizadas por la misma persona dentro de un año no supere los 50.000 euros. 

El concepto de familiar se interpreta de forma amplia. Incluye, por ejemplo:

• cónyuges
• parejas registradas
• padres e hijos
• abuelos y nietos
• hermanos
• tíos y tías
• sobrinos y sobrinas
• primos y primas
• parejas de hecho y determinados familiares adicionales

Quien regala a su hijo bitcoin por valor de 30.000 euros y no realiza otras donaciones computables dentro del año relevante no tiene que declarar esa donación, en principio, conforme al artículo 121a del código tributario federal.

Si el valor total supera los 50.000 euros, en cambio, puede surgir la obligación de declarar. 

Para el resto de personas, el límite es más bajo

Entre personas que fiscalmente no se consideran familiares, el límite de exención es de solo 15.000 euros en cinco años. Las donaciones de la misma persona al mismo receptor se suman. 

Ejemplo:

• 2024: bitcoin por valor de 8.000 euros regalado
• 2026: otros 10.000 euros en bitcoin regalados

Valor total en cinco años: 18.000 euros.

Con ello se supera el límite de 15.000 euros y puede ser necesaria una declaración de donación.

¿Qué valor del bitcoin cuenta?

Para los límites resulta determinante el valor de mercado del patrimonio transmitido. En el caso del bitcoin negociable, ese valor puede determinarse, en principio, a partir del valor de mercado en el momento de la donación. El Ministerio de Hacienda explica con carácter general que, cuando un bien tiene un valor evidente, es ese valor el que debe consignarse en la declaración de donación; cuando el valor no es evidente, basta con una estimación del valor de mercado.

Por eso conviene que los inversores documenten, en particular:

• la fecha y la hora de la transferencia
• la cantidad de bitcoin regalada
• el precio del bitcoin utilizado
• el contravalor en euros
• las direcciones de los monederos
• el identificador de la transacción
• la relación entre quien dona y quien recibe

Los límites de la obligación de declarar donaciones

Longitud de las barras en proporción al valor más alto (50.000 euros). Fuente: artículo 121a del código tributario federal e indicaciones del Ministerio de Hacienda, tal y como se recogen en el artículo; valor de ejemplo tomado del cálculo del texto. 25 de agosto de 2026.

La declaración debe presentarse en un plazo de tres meses

Cuando existe obligación de declarar, la donación debe comunicarse, en principio, en un plazo de tres meses. Si el límite se supera solo a través de varias donaciones, el plazo empieza con aquella que rebasa por primera vez el valor determinante. La declaración se presenta, por regla general, por vía electrónica. Basta con que una de las personas obligadas la presente a tiempo. Tanto quien dona como quien recibe pueden estar obligados, en principio, a declarar. 

No declarar no significa automáticamente pagar impuestos

La declaración de donación debe distinguirse de un impuesto sobre donaciones. Austria no aplica actualmente ningún impuesto general sobre sucesiones y donaciones. La declaración sirve, sobre todo, para documentar transmisiones patrimoniales de cierta entidad. Con el bitcoin, en particular, eso puede importar más adelante. Si quien recibe las monedas las vende años después, tiene que poder explicar de dónde procede el saldo y qué historial fiscal se asumió.

¿Qué ocurre con el coste de adquisición?

Una donación no reinicia sin más el historial fiscal del bitcoin. En una adquisición a título gratuito son relevantes, en principio, los datos históricos de adquisición del anterior titular para calcular más adelante una ganancia sujeta a tributación. Dicho de otro modo: un precio alto del bitcoin el día de la donación no se convierte automáticamente en el nuevo precio de compra fiscal de quien recibe. Por eso, junto a la transacción en la blockchain, quien dona debería transmitir también, en la medida de lo posible, los datos de compra originales y los costes de adquisición.

Sin declarar: posibles sanciones

Una falta de declaración dolosa puede tener consecuencias penales en el ámbito tributario. El Ministerio de Hacienda menciona una posible multa de hasta el 10 % del valor de mercado del patrimonio donado. Además, la ausencia de declaración puede resultar problemática más adelante ante incrementos de patrimonio no justificados. En tal caso, el contribuyente tendrá que demostrar, si procede, que el bitcoin procede efectivamente de una donación.

Conclusión

En Austria se puede regalar bitcoin libre de impuestos, en principio, porque no existe un impuesto general sobre donaciones. A partir de determinados límites de valor, sin embargo, puede surgir una obligación de declarar la donación. Para los familiares el límite es, en principio, de 50.000 euros dentro de un año, y para el resto de personas de 15.000 euros en cinco años. Quien transfiera saldos de bitcoin elevados debería asegurar algo más que la transacción en la blockchain y documentar también el valor de mercado, los costes de adquisición originales y la relación familiar o personal.

(25 de agosto de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)