Bitcoin comprado antes de marzo de 2021: ¿la venta está exenta de impuestos en Austria?

Bitcoin comprado antes de marzo de 2021: cuándo la venta sigue exenta de impuestos en Austria

Si compraste bitcoin antes de marzo de 2021, puedes tener una ventaja fiscal considerable en Austria. Las ganancias de los saldos de bitcoin más recientes tributan por norma general al 27,5 %, mientras que las monedas más antiguas quedan sujetas a normas transitorias. La fecha decisiva es el 28 de febrero de 2021: las criptomonedas adquiridas hasta ese día se consideran, en principio, saldos antiguos. El régimen fiscal austriaco de las criptomonedas, vigente desde marzo de 2022, no se les aplica de forma automática.

Por qué los bitcoins antiguos pueden venderse sin impuestos en Austria

Antes de la reforma fiscal, los bitcoins mantenidos a título privado se trataban por norma general conforme a las reglas de las operaciones especulativas. La venta tributaba sobre todo cuando entre la adquisición y la transmisión no había transcurrido más de un año. Una vez vencido ese plazo, la venta podía realizarse en principio sin impuestos.

Piensa en un inversor que compró sus bitcoins en 2020 y los ha mantenido sin cambios desde entonces. El plazo de especulación de un año vigente entonces venció hace mucho. Por eso una venta en 2026 puede estar exenta en principio, incluso si el precio del bitcoin se ha multiplicado desde la compra.

Ejemplo:

Compra de bitcoin en 2020: 10.000 euros
Venta en 2026: 80.000 euros
Revalorización: 70.000 euros

Si realmente siguen siendo saldos antiguos de carácter privado y no se aplica ninguna norma especial, esa ganancia puede quedar exenta de impuestos en Austria. En cambio, con una compra de bitcoin posterior al 28 de febrero de 2021, la misma revalorización quedaría por norma general sujeta al nuevo régimen fiscal y, por tanto, al tipo especial del 27,5 %.

Un intercambio intermedio puede acabar con el saldo antiguo

El historial de transacciones resulta especialmente importante. La cuestión no es si el inversor lleva «invertido en cripto» desde 2020, sino si las monedas que vende hoy proceden efectivamente de una compra anterior a marzo de 2021.

Con la normativa antigua, el intercambio de bitcoin por otra criptomoneda también cuenta como transmisión. Supongamos que unos bitcoins antiguos se cambiaron por éteres en 2023. La transmisión de los bitcoins antiguos puede quedar exenta, porque el plazo de especulación venció hace tiempo. Sin embargo, los éteres adquiridos en ese intercambio datan de 2023 y constituyen saldos nuevos.

El Ministerio de Finanzas austriaco lo confirmó en 2025 para un intercambio de tokens comparable: si el plazo de especulación del saldo antiguo ya ha vencido, sus plusvalías latentes no tributan, y las criptomonedas recibidas a cambio pasan a considerarse saldos nuevos.

Por eso un justificante de compra antiguo no basta por sí solo. Los inversores tienen que poder reconstruir toda la cadena hasta las monedas que mantienen hoy.

Saldos antiguos y nuevos en la misma cartera

La cosa se complica cuando en una misma cartera hay tanto bitcoins de 2020 como monedas compradas después. El reglamento austriaco sobre criptomonedas permite en principio elegir qué unidades se consideran transmitidas en una venta. Si no se realiza esa elección, en caso de duda se entiende vendida primero la unidad adquirida antes.

En la práctica, eso puede tener efectos notables.

Quien mantenga 0,5 BTC de 2020 y otros 0,5 BTC de 2024 y venda después 0,5 BTC debería documentar qué saldo transmite. De lo contrario, el exchange y el inversor pueden llegar a resultados distintos en el tratamiento fiscal.

Cuidado con el préstamo de criptomonedas y otros rendimientos

Los saldos antiguos también se complican cuando los bitcoins se han empleado para obtener rendimientos corrientes en criptomonedas.

Quien haya utilizado bitcoins antiguos para préstamo después de febrero de 2022 queda ya sujeto al nuevo régimen fiscal en cuanto a los rendimientos corrientes obtenidos. Las criptomonedas adquiridas de ese modo se consideran saldos nuevos. Que los bitcoins empleados en origen sean antiguos no extiende automáticamente esa condición a las recompensas del préstamo.

El 28 de abril de 2026, el Tribunal Federal de Finanzas resolvió además un caso relevante sobre la inversión remunerada de criptomonedas antes de la entrada en vigor del nuevo derecho fiscal cripto. El tribunal concluyó que el préstamo de aquella época debía calificarse como otra prestación y no como una cesión clásica de capital conforme al artículo 27, apartado 2, de la ley austriaca del impuesto sobre la renta. Contra la resolución se ha interpuesto un recurso de la Administración, de modo que la cuestión jurídica todavía no está cerrada.

Por eso, en bitcoins antiguos con historial de préstamo, no conviene afirmar de forma general que un saldo antiguo esté exento.

Los justificantes se convierten en el factor decisivo

Si en 2026 quieres vender sin impuestos un saldo antiguo de cierto tamaño, deberías poder acreditar que esos bitcoins se adquirieron como muy tarde el 28 de febrero de 2021 y que desde entonces no ha habido ninguna nueva adquisición a efectos fiscales.

Resultan especialmente importantes:

• las liquidaciones de compra del exchange original,
• las transferencias bancarias de aquella compra de bitcoin,
• las direcciones de cartera y las transacciones en la blockchain,
• las exportaciones CSV de las cuentas antiguas de exchange,
• los justificantes de transferencias entre carteras,
• los intercambios anteriores de cripto a cripto,
• la documentación sobre préstamo u otros modelos de rendimiento.

Cuando se mezclan saldos antiguos y nuevos, los inversores deberían documentar además qué bitcoins se imputaron a la venta.

Conclusión

Quien compró bitcoin como muy tarde el 28 de febrero de 2021 y lo ha mantenido como saldo antiguo privado puede, en principio, seguir vendiendo esas monedas sin impuestos en Austria también en 2026. La nueva tributación a tanto alzado de las ganancias cripto al 27,5 % no se aplica de forma automática a esos saldos antiguos.

Lo determinante, sin embargo, es el historial. Los intercambios realizados entretanto pueden dar lugar a criptomonedas de nueva adquisición, las recompensas de préstamo se consideran saldos nuevos bajo determinadas condiciones y, en las carteras mixtas, hay que aclarar qué unidades se vendieron realmente.

Con revalorizaciones elevadas, el problema está menos en el precio actual del bitcoin que en si el saldo antiguo puede acreditarse sin lagunas al cabo de cinco años o más.

(11 de agosto de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)