Vender bitcoin con pérdidas: la compensación de pérdidas en Austria

Vender bitcoin con pérdidas: así funciona la compensación de pérdidas en Austria

Si la cotización del bitcoin cae por debajo del precio de adquisición a efectos fiscales, una venta en Austria puede ser relevante tanto en lo económico como en lo tributario. Una pérdida realizada en bitcoin puede compensarse en principio con determinados rendimientos positivos del capital privado.

El Ministerio de Finanzas austriaco menciona expresamente los dividendos y las ganancias por transmisión de acciones como posibles contrapartidas de las ganancias y pérdidas en criptomonedas. 

La caída de la cotización por sí sola no basta

Mientras el bitcoin solo pierda valor y siga en el monedero, en principio todavía no existe una pérdida realizada a efectos fiscales.

Solo la realización hace que la pérdida sea utilizable para la compensación fiscal. El caso típico es la venta contra euros.

Ejemplo:

• Coste de adquisición: 20.000 euros
• Venta posterior: 14.000 euros
• Pérdida realizada: 6.000 euros

Esta pérdida puede compensarse en principio con rendimientos del capital positivos adecuados del mismo año.

¿Qué ganancias pueden compensarse?

Las pérdidas en bitcoin pueden compensarse en particular con rendimientos del capital positivos gravados de la misma manera.

Entre ellos pueden figurar:

• Ganancias en otras criptomonedas sujetas a tributación
• Ganancias en acciones
• Dividendos
• Determinados otros rendimientos del capital

No está permitida, en cambio, la compensación con intereses de depósitos bancarios ni con atribuciones de fundaciones privadas. Tampoco está prevista en principio la compensación con el sueldo o con rendimientos de actividades por cuenta propia en el caso de pérdidas privadas en bitcoin. 

Solo cuenta el mismo año natural

Un punto importante es la limitación temporal.

Las pérdidas privadas en criptomonedas solo pueden compensarse en principio con rendimientos del capital positivos adecuados del mismo año natural. 

Una pérdida en bitcoin de 2026 puede así reducir, por ejemplo, una ganancia en acciones de 2026. Una pérdida privada no aprovechada, en cambio, no puede trasladarse sin más al año 2027.

No toda compensación de pérdidas ocurre automáticamente

Los proveedores de servicios de criptoactivos austriacos pueden realizar una compensación automática de pérdidas dentro de las criptomonedas que administran.

Una compensación automática entre criptomonedas y otras inversiones - por ejemplo acciones o dividendos en un banco - no está permitida expresamente. Esa compensación debe hacerse a través de la declaración del impuesto sobre la renta. 

Ejemplo:

• Pérdida en bitcoin en una plataforma cripto: 5.000 euros
• Ganancia en acciones en un banco: 10.000 euros

El banco no tiene en cuenta automáticamente la pérdida en bitcoin. El inversor puede realizar en principio la compensación entre proveedores a través de su declaración de la renta.

La retención ya pagada puede devolverse

Si un banco ya ha retenido el 27,5 % de impuesto sobre las ganancias en acciones o los dividendos, una pérdida en bitcoin considerada posteriormente puede dar lugar a una devolución.

Ejemplo:

Ganancia en acciones: 10.000 euros
Pérdida en bitcoin: 4.000 euros
importe positivo restante: 6.000 euros

En lugar de un impuesto sobre 10.000 euros, tras la compensación queda en principio solo un importe positivo de 6.000 euros.

La compensación debe solicitarse, sin embargo, correctamente por la vía de la declaración y acreditarse.

El reporte fiscal facilita la declaración

Para los rendimientos obtenidos a partir de 2025, los obligados austriacos a practicar la retención deben poner a disposición, si se les solicita, un reporte fiscal estandarizado.

Este contiene, entre otras cosas, información sobre rendimientos, pérdidas y la retención ya ingresada o abonada en la compensación automática de pérdidas. 

Quien tenga bitcoin en una plataforma cripto y acciones en otro banco puede utilizar la documentación respectiva para la compensación que no es automática.

¿Qué ocurre con los exchanges cripto extranjeros?

También las pérdidas en un exchange cripto extranjero pueden ser relevantes en principio, siempre que hayan de reconocerse como pérdidas fiscales conforme al derecho tributario austriaco y estén suficientemente documentadas.

Como allí no suele producirse una compensación automática austriaca de la retención, el inversor necesita en particular:

• Costes de adquisición
• Ingresos por la venta
• Historial de transacciones
• Comisiones
• Valores en euros
• En su caso, los informes fiscales de la plataforma

El Ministerio de Finanzas menciona expresamente la compensación con rendimientos de fuente extranjera como caso posible para la declaración del impuesto sobre la renta. 

Conclusión

Una pérdida realizada en bitcoin puede reducir en Austria el impuesto sobre otros rendimientos del capital. El requisito es, sobre todo, que haya surgido realmente una pérdida fiscal y que existan rendimientos del capital positivos adecuados en el mismo año natural.

Son compensables en principio, entre otros, determinadas ganancias en criptomonedas, ganancias en acciones y dividendos. Con los intereses de una cuenta de ahorro, el sueldo o cualesquiera otros rendimientos, en cambio, la compensación no funciona. 

Quien tenga bitcoin y valores en proveedores distintos debe realizar habitualmente la compensación entre proveedores a través de la declaración de la renta.

(26 de agosto de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)