Fiscalidad cripto en Alemania: el plazo de tenencia de un año, en el aire por la petición 201716

Desde el 4 de agosto de 2026 está abierta a la firma en el portal de peticiones del Bundestag alemán una solicitud que afecta de lleno a los inversores particulares en criptomonedas. La petición 201716 reclama que se mantenga el plazo de tenencia de un año para los criptoactivos previsto en el artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta alemana (EStG). El quórum de 30.000 firmas se superó en pocos días: el 8 de agosto de 2026 el portal registraba 38.286 firmas en línea. El plazo se extiende hasta el 15 de septiembre de 2026.

El detonante es un acuerdo adoptado por el Consejo de Ministros federal el 6 de julio de 2026 sobre el proyecto de presupuestos para 2027. Según ese acuerdo, los criptoactivos mantenidos en el patrimonio privado pasarían a encuadrarse entre los rendimientos del capital mobiliario, con lo que desaparecería la exención que hoy se obtiene tras doce meses de tenencia.

Qué significa hoy el plazo de tenencia de un año del artículo 23 de la EStG

Conforme al criterio administrativo vigente y a la jurisprudencia de los tribunales económico-administrativos, los criptoactivos se consideran «otros bienes económicos», de modo que sus ventas quedan encuadradas entre las operaciones privadas de transmisión del artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Allí tributan, según el apartado 1, frase primera, número 2, las operaciones «en las que el periodo entre la adquisición y la transmisión no supera un año». De ahí se deriva, a contrario, la regla conocida: superados los doce meses de tenencia, la ganancia queda exenta.

Si vendes antes, la ganancia tributa a tu tipo personal del impuesto sobre la renta, más el recargo de solidaridad y, en su caso, el impuesto eclesiástico. Según cuáles sean tus demás rentas, ese tipo se sitúa entre el cero y el 45 %. Una regla secundaria importante figura en el apartado 3, frase quinta, del artículo 23: las ganancias quedan exentas cuando el beneficio total obtenido en operaciones privadas de transmisión ha sido inferior a 1.000 euros en el año natural. Ese umbral se cita a menudo en 600 euros, cifra que recoge la situación vigente hasta 2023 inclusive. Lo determinante es el texto legal actual, que puedes consultar en el artículo 23 de la EStG en gesetze-im-internet.de.

Se trata de un límite exento y no de una reducción. Con 999 euros de ganancia total, el importe queda exento por completo; con 1.000 euros pasa a tributar íntegramente, y no solo por la parte que excede del límite. La administración tributaria asigna habitualmente cada unidad a su fecha de adquisición por el método de primera entrada, primera salida. Los fundamentos de todo esto los explicamos en nuestro artículo sobre el plazo de tenencia de las criptomonedas.

Acuerdo del 6 de julio de 2026: las ganancias cripto pasarían a rendimientos del capital

El 6 de julio de 2026 el Consejo de Ministros federal aprobó el proyecto de presupuestos federales para 2027. Ese proyecto incluye la intención de encuadrar entre los rendimientos del capital mobiliario los criptoactivos mantenidos en el patrimonio privado. El ministro federal de Finanzas, Lars Klingbeil, ya había anunciado a finales de abril un cambio en la tributación de las criptomonedas, y se le atribuye la afirmación de que las ganancias cripto deberían tributar en el futuro igual que los rendimientos del capital.

En términos presupuestarios, el plan es una medida de consolidación. Según la información publicada sobre el proyecto del Gobierno, el Ministerio Federal de Finanzas cifra en unos 1.000 millones de euros la aportación conjunta de la lucha contra el fraude fiscal y de la tributación de las criptomonedas a partir de 2027; en abril la cifra que se manejaba rondaba los 2.000 millones de euros. Esos importes, por tanto, no se refieren en exclusiva a los criptoactivos.

Hay un matiz decisivo para situar el asunto. Un proyecto de presupuestos cuantifica ingresos previstos y enuncia intenciones, pero no modifica ninguna ley tributaria. Mientras el artículo 23 de la EStG siga vigente en su redacción actual, se aplica el plazo de tenencia de un año.

Retención a cuenta en lugar de exención: el tipo de gravamen cripto que está sobre la mesa

En la información publicada circulan dos valores. El que más se cita es un tipo del 26,375 %, resultado de sumar el 25 % de retención a cuenta y el recargo de solidaridad. Si se añade el impuesto eclesiástico, la carga ronda el 28 % según el estado federado. Ninguno de los dos valores está confirmado oficialmente por ahora, porque falta el texto legal correspondiente. Por eso los recogemos como una horquilla y no como un dato cerrado.

Para los inversores con un tipo personal elevado, el cambio no resultaría perjudicial en todas las situaciones. Quien vende dentro del plazo de un año soportando un tipo marginal del 42 % paga hoy más que ese 26,375 %. El empeoramiento afecta sobre todo a quienes conservan sus posiciones más de doce meses y hasta ahora podían vender sin tributar. Ese es justamente el colectivo que impulsa la petición. Quedan además abiertas dos cuestiones: si resultaría aplicable la reducción para el ahorro de 1.000 euros y cómo se compensarían las pérdidas en el futuro. Ambas dependen del texto legal.

Petición 201716 en el Bundestag: 38.286 firmas frente a un quórum de 30.000

La petición lleva el número de identificación 201716, está adscrita al área del impuesto sobre la renta y figura con fecha de creación del 30 de mayo de 2026. Su estado es «abierta a la firma» y se publicó el 4 de agosto de 2026.

El texto reclama que se conserve el plazo fiscal de tenencia aplicable a las operaciones privadas de transmisión de criptoactivos conforme al artículo 23 de la EStG; en particular, que no se suprima el plazo de un año tras el cual las ganancias quedan exentas. La solicitud pide además mantener la calificación de los criptoactivos como «otros bienes económicos», en línea con el criterio administrativo y la jurisprudencia actuales. Como fundamento, los promotores invocan la seguridad jurídica, la protección de la confianza legítima y la formación de patrimonio privado.

El 8 de agosto de 2026 el portal mostraba 38.286 firmas en línea y la anotación «sí» en el campo «quórum alcanzado». La campaña está impulsada, según sus propios datos, por la iniciativa prohaltefrist.de, detrás de la cual se encuentra una agrupación del sector bitcoin alemán reunida en torno a la Bitcoin Bundesverband. El texto completo y el contador actualizado están en la petición 201716 del portal del Bundestag.

Plazo del 15 de septiembre de 2026: cómo firmar la petición sobre fiscalidad cripto

Puedes firmar hasta el 15 de septiembre de 2026. Para ello hace falta un registro único en el portal de peticiones del Bundestag, en el que quedan guardados tu nombre y tu domicilio; después la petición se apoya con el botón correspondiente. El derecho de petición del artículo 17 de la Ley Fundamental corresponde a cualquier persona, y participar es posible con independencia de la nacionalidad y del lugar de residencia.

Según indica el propio portal, la comisión comprueba a intervalos regulares si se ha alcanzado el quórum, y no después de cada firma. Las firmas siguen contabilizándose hasta que expira el plazo. Cuando el quórum se ha alcanzado, por regla general está prevista una deliberación pública en la Comisión de Peticiones, que es un formato de audiencia y no una votación sobre una ley.

Protección de las carteras antiguas: la pregunta decisiva que sigue abierta

Para los inversores con posiciones antiguas, el impacto económico depende de una cuestión que hasta ahora no tiene respuesta. ¿Existiría una protección para los criptoactivos adquiridos antes de un cambio legal? La información publicada sobre el acuerdo del Consejo de Ministros señala de forma expresa que ese punto está sin resolver: ni el proyecto de presupuestos ni las declaraciones que lo acompañan se pronuncian al respecto.

De ahí se sigue una constatación y no una recomendación. Quien vende sus posiciones por precaución antes de una posible fecha de corte decide sin conocer el marco legal futuro y puede activar una tributación que no habría surgido de haber mantenido la inversión. Valoración de la redacción: mientras no exista un anteproyecto ministerial, no cabe determinar con rigor cuál es el momento económicamente adecuado para vender. Las cuestiones fiscales concretas corresponden a un asesor fiscal.

Del acuerdo del Consejo de Ministros a la ley: los trámites que faltan en el Bundestag y el Bundesrat

El camino que va de un proyecto de presupuestos a una tributación modificada está aún en buena parte por recorrer. Por ahora falta un anteproyecto del Ministerio Federal de Finanzas, es decir, el primer texto redactado con artículos concretos. Sin él no hay ni una formulación jurídicamente revisable ni una audiencia de las asociaciones del sector. Después vienen el proyecto del Gobierno, el debate en el Bundestag y la intervención del Bundesrat. En la información publicada se mencionan una primera lectura en septiembre de 2026 y una conclusión en diciembre; esas fechas no están confirmadas oficialmente.

Políticamente el desenlace está abierto. Una mayoría requeriría el apoyo del grupo parlamentario de la CDU/CSU, que antes había rechazado una modificación de este tipo en la comisión de finanzas. Hoy no se puede anticipar si habrá acuerdo, y este texto renuncia deliberadamente a pronosticar el resultado.

Documentar las fechas de adquisición: por qué tu historial de transacciones cripto gana peso

Sea cual sea el desenlace del procedimiento legislativo, hay una preparación que resulta útil en todos los escenarios: documentar por completo tus fechas y tus costes de adquisición. Si el plazo de tenencia se mantiene, con ellos acreditarás la exención ante Hacienda. Si se suprime, necesitarás esos datos para calcular la ganancia de la transmisión. Y si llegara a existir una protección para las carteras antiguas, la fecha de adquisición decidiría el tratamiento de cada posición.

En la práctica esto significa descargar los historiales de transacciones de tus plataformas en formato CSV mientras las cuentas sigan activas y guardarlos fuera de la plataforma. Anota las direcciones de monedero con su asignación y registra las transferencias entre tus propias direcciones, para que un traspaso no se interprete después como una venta. Con varios exchanges y monederos, una hoja de cálculo se queda corta enseguida; un gestor de cartera con informe fiscal realiza automáticamente la asignación por primera entrada, primera salida. Qué proveedores ofrecen informes fiscales alemanes lo puedes ver en nuestra comparativa de software fiscal para criptomonedas y gestores de cartera.

Un segundo aspecto tiene que ver con la información de que dispone la administración tributaria. Con la aplicación de la directiva europea DAC8, los proveedores de servicios de criptoactivos comunican los datos de las operaciones de sus clientes a las autoridades fiscales desde el 1 de enero de 2026, y la primera transmisión está prevista para septiembre de 2027. Las administraciones contarán así con material para contrastar lo que figure en la declaración. Si de todos modos vas a ordenar tus cuentas, revisa los informes fiscales de tu plataforma; nuestro repaso de los mejores brókeres de criptomonedas recoge los proveedores con sus condiciones.

Staking, lending y el plazo de diez años: qué podría cambiar la reforma para los rendimientos

Junto a las ganancias por transmisión están los rendimientos periódicos. Las recompensas por staking o lending las trata hasta ahora la administración tributaria como otros rendimientos del artículo 22, número 3, de la EStG, sujetos a tributación en el momento del cobro al tipo personal y con un límite exento de 256 euros por año natural. Si más adelante vendes las unidades recibidas, a esa venta vuelve a aplicarse el artículo 23 de la EStG con su plazo de un año.

Reaparece una y otra vez el temor de que usar los fondos como fuente de rendimientos alargue el plazo de tenencia hasta diez años. Esa ampliación figura en el texto legal, pero la administración tributaria no la aplica a los criptoactivos desde la circular del Ministerio Federal de Finanzas del 6 de marzo de 2025: el plazo determinante sigue siendo el de un año. Si llegara a producirse el encuadre entre los rendimientos del capital, habría que aclarar de nuevo cómo se califican los ingresos por staking. El acuerdo del Consejo de Ministros no dice nada al respecto. Quien compra con regularidad mediante un plan de ahorro debe tener presente además que, por primera entrada, primera salida, cada aportación forma una posición propia con su propio plazo.

Qué debes llevarte de todo esto

1. Revisa tus datos de adquisición y cierra los huecos antes de que se aclare el marco legal. Exporta los historiales de transacciones de todos tus exchanges y monederos y guárdalos fuera de esas plataformas. Una herramienta con informe fiscal alemán te ahorra la asignación por primera entrada, primera salida; los proveedores comparados están en la guía de software fiscal para criptomonedas y gestores de cartera.
2. Decide antes del 15 de septiembre de 2026 si firmas la petición 201716. El registro en el portal de peticiones del Bundestag lleva unos minutos y el plazo es firme. Si de paso vas a repasar tus plataformas, contrasta sus informes fiscales con las condiciones de la comparativa de brókeres.
3. No tomes una decisión de venta solo por el acuerdo del Consejo de Ministros. Sin un anteproyecto ministerial no se conoce ni la fecha de corte ni una posible protección de las carteras antiguas. Si quieres seguir construyendo posición, las condiciones para las compras periódicas están en la comparativa de planes de ahorro en bitcoin; para cualquier duda fiscal de tu caso concreto, un asesor fiscal es el interlocutor adecuado.

(8 de agosto de 2026. Este artículo no constituye asesoramiento de inversión. Los precios y las tarifas cambian; comprueba las condiciones con el proveedor antes de comprar.)