Bitcoin como salario en Austria: ¿qué impuestos se generan?
¿Cobras en bitcoin? En Austria tributa primero el valor como salario. Las plusvalías posteriores en bitcoin pueden tributar además.
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Cobrar el salario en bitcoin: cómo grava Austria la renta y las plusvalías posteriores
Cuando a un trabajador austriaco se le paga total o parcialmente en bitcoin, la tributación no se traslada sin más al momento de la venta posterior de las monedas. El pago en bitcoin constituye en primer lugar una contraprestación por el trabajo realizado. En Austria, las retribuciones en especie derivadas de una relación laboral se cuentan en principio entre los ingresos sujetos a tributación y deben valorarse en dinero. Pueden surgir así dos escalones fiscales separados: primero la tributación del salario y después, en su caso, la tributación de una plusvalía en bitcoin.
El salario en bitcoin se computa por su valor al cobro
Si un trabajador recibe el importe correspondiente en bitcoin en lugar de 2.000 euros, el valor en euros de las monedas recibidas debe computarse en principio como retribución del trabajo. Ese valor entra en la nómina ordinaria. Del lado del trabajador pueden resultar por ello especialmente relevantes la retención del impuesto sobre el trabajo y las cotizaciones sociales.
El valor al cobro se convierte en el valor fiscal de partida
Al mismo tiempo, el trabajador adquiere un saldo en bitcoin.
Ejemplo simplificado:
- salario en bitcoin al cobro: 2.000 euros
- el importe correspondiente en BTC se transfiere al trabajador
Los 2.000 euros se tratan primero como salario. Para la tributación posterior de las criptomonedas constituyen en principio el coste fiscal de adquisición de las monedas recibidas. Si su valor sube después, por ejemplo, hasta 3.000 euros y se venden, surge en principio una plusvalía adicional en bitcoin de 1.000 euros. A las plusvalías cripto privadas sujetas a tributación se les aplica en principio el tipo especial del 27,5 %.
Sin doble tributación del mismo importe
El valor salarial inicial no vuelve a tributar una segunda vez como plusvalía en bitcoin.
Ejemplo:
- bitcoin en el momento del pago del salario: 2.000 euros
- venta posterior: 3.000 euros
Primer nivel: 2.000 euros de salario
Segundo nivel: 1.000 euros de revalorización del bitcoin
La separación fiscal impide que el mismo valor se compute dos veces como ganancia.
Una pérdida de valor también puede ser relevante a efectos fiscales
Si el valor del bitcoin cae tras el cobro, en una realización fiscal posterior puede surgir una pérdida patrimonial.
Ejemplo:
- valor al cobro: 2.000 euros
- venta posterior: 1.500 euros
- pérdida cripto: 500 euros
Esta pérdida patrimonial privada puede compensarse en principio con determinados rendimientos del capital en el marco de las reglas austriacas de compensación de pérdidas.
El empleador debe documentar el valor en euros
Para el empleador y para el trabajador resulta por ello decisivo el valor del bitcoin en el momento efectivo del cobro.
Deberían documentarse en particular:
- el día y la hora de la transferencia,
- la cantidad de BTC,
- el tipo de cambio en euros aplicado,
- la fuente del tipo de cambio,
- la dirección del monedero,
- el identificador de la transacción,
- la constancia en la nómina.
Así queda trazable qué importe ya ha tributado como salario y a partir de qué valor comienza una plusvalía posterior.
Conclusión
En Austria, el bitcoin cobrado como salario no resulta fiscalmente relevante solo en la venta posterior. El valor en euros de las monedas recibidas constituye en principio, ya de entrada, una retribución del trabajo sujeta a tributación. Si el precio del bitcoin sigue subiendo después, puede surgir además una plusvalía sujeta a tributación. A esta plusvalía privada posterior en bitcoin se le aplica en principio el tipo del 27,5 %.
Nota de transparencia: Este artículo se elaboró con ayuda de inteligencia artificial y fue revisado por nuestra redacción antes de su publicación. Todas las cifras y afirmaciones se contrastaron con las fuentes primarias enlazadas en el texto.
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