Bitcoin ohne KESt-Abzug verkauft: Was jetzt zu tun ist

Bitcoin ohne KESt-Abzug verkauft: Was österreichische Anleger danach tun müssen

Bitcoin verkauft und der gesamte Betrag landet auf dem Konto – ohne Abzug von 27,5 Prozent Kapitalertragsteuer. Das bedeutet nicht automatisch, dass der Verkauf steuerfrei war. Wenn kein österreichischer KESt Abzugsverpflichteter beteiligt war, müssen österreichische Steuerpflichtige einen steuerpflichtigen Bitcoin-Gewinn grundsätzlich selbst über die Einkommensteuerveranlagung erfassen. Das betrifft insbesondere Verkäufe über bestimmte ausländische Kryptoplattformen oder direkte Transaktionen ohne österreichischen Abzugsverpflichteten.

27,5 Prozent gelten auch ohne KESt-Abzug

Der fehlende automatische Steuerabzug verändert grundsätzlich nicht den Steuersatz. Steuerpflichtige private Einkünfte aus Kryptowährungen unterliegen in Österreich grundsätzlich dem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent.

Dieser kann auf zwei Wegen erhoben werden:

• automatisch als Kapitalertragsteuer,
• oder im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung.

Beispiel:

• Bitcoin-Anschaffungskosten: 20.000 Euro
• Verkauf: 50.000 Euro
• steuerpflichtiger Gewinn: 30.000 Euro
• Bei 27,5 Prozent ergeben sich grundsätzlich 8.250 Euro Steuer.

Nicht der gesamte Verkaufserlös wird besteuert

Die Steuer wird grundsätzlich auf den realisierten Gewinn erhoben - nicht auf die gesamten 50.000 Euro. Entscheidend sind deshalb die korrekten Anschaffungskosten. Bei mehreren Käufen können die österreichischen Regeln zum gleitenden Durchschnittspreis relevant werden. Außerdem müssen frühere steuerneutrale Krypto-zu-Krypto-Tausche berücksichtigt werden, weil die historische Kostenbasis grundsätzlich weitergeführt wird.

Wann muss selbst erklärt werden?

Eine Einkommensteuererklärung ist insbesondere relevant, wenn Kapitaleinkünfte dem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent unterliegen, aber keine österreichische KESt einbehalten wurde. Das ist typischerweise bei bestimmten ausländischen Kapitaleinkünften der Fall. Für Bitcoin-Anleger bedeutet das: Der steuerpflichtige Gewinn muss selbst berechnet und in den entsprechenden Bereichen der österreichischen Einkommensteuererklärung erfasst werden.

Welche Daten werden benötigt?

Für die Gewinnberechnung sollten Anleger mindestens sichern:

• Kaufdatum,
• ursprüngliche Anschaffungskosten,
• BTC-Menge,
• Verkaufsdatum,
• Verkaufserlös,
• Gebühren,
• Wallet-Transfers,
• frühere Tauschgeschäfte,
• Transaktionshistorien der Plattform.

Gerade bei ausländischen Kryptobörsen sollte nicht davon ausgegangen werden, dass ein automatisch erstellter Report exakt den österreichischen Steuerregeln entspricht.

Altbestand kann anders behandelt werden

Bitcoin, die bis einschließlich 28. Februar 2021 angeschafft wurden, können österreichischer Altbestand sein. Solche Coins fallen grundsätzlich nicht automatisch unter das aktuelle Kryptosteuerregime. Bei typischen privat gehaltenen Altbeständen kann ein späterer Verkauf nach den früheren Regeln steuerfrei sein, sofern die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind. Der ursprüngliche Anschaffungszeitpunkt sollte deshalb vor der Erklärung geprüft werden.

Was passiert, wenn der Gewinn bereits vergessen wurde?

Wurde ein steuerpflichtiger Bitcoin-Gewinn in einer bereits abgegebenen Steuererklärung nicht berücksichtigt, sollte der Fehler nicht einfach ignoriert werden. Je nach Situation können eine Korrektur der Steuererklärung oder bei finanzstrafrechtlich relevanten Sachverhalten weitere Schritte erforderlich sein. Bei vorsätzlich oder möglicherweise bereits über mehrere Jahre nicht erklärten Kryptogewinnen sollte vor einer eigenständigen Nachmeldung professionelle Beratung eingeholt werden.

Fazit

Ein Bitcoin-Verkauf ohne KESt-Abzug ist in Österreich nicht automatisch steuerfrei. War kein österreichischer Abzugsverpflichteter beteiligt, muss ein steuerpflichtiger Gewinn regelmäßig selbst über die Einkommensteuerveranlagung erklärt werden. Für steuerpflichtiges Bitcoin-Neuvermögen bleibt dabei grundsätzlich der besondere Steuersatz von 27,5 Prozent maßgeblich.

Transparenzhinweis: Dieser Beitrag wurde unter Zuhilfenahme künstlicher Intelligenz erstellt und vor der Veröffentlichung redaktionell geprüft. Alle Zahlen und Angaben wurden gegen die im Text verlinkten Primärquellen abgeglichen. Die Bilder wurden mit KI erzeugt.